أعلنت المملكة العربية السعودية عن تفاصيل ضريبة القيمة المضافة المستردة، والتي بدأت في تنفيذها فعلياً منذ 30 يونيو 2022، وهناك مجموعة من الاشتراطات الأساسية الواجب على الأفراد الغير مقيمين استيفائها للاستفادة من نظام ضريبة القيمة المضافة المستردة، ويُعتبَر من الأنظمة الضريبية الدولية التي يتم العمل بها في الكثير من دول العالم. وفي هذه المقالة سنعرض لكم كافة التفاصيل حول نظام ضريبة القيمة المضافة المستردة، وكذلك أهلية الحصول على تلك الضريبة وما هو الجدول الزمني لضريبة القيمة المضافة المستردة بالسعودية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة المستردة في السعودية؟
هو أحد الأنظمة الضريبية التي تفرضها الدول والتي من خلالها يمكن للمقيم في دولة ما غير دولته الأم أن يسدد الضرائب المفروضة على البضائع، ثم يتمكن من استردادها مجدداً.
وذلك في إطار مجموعة من الاشتراطات والمتطلبات الأساسية، كما يجب أن يكون هذا المقيم يندرج تحت قائمة الأفراد المؤهلين للحصول على ضريبة القيمة المضافه المستردة.
وبشكل عام، تتميز دول الخليج المختلفة، بما فيها المملكة العربية السعودية، بانخفاض نسب الضرائب بها، وقد قامت تلك الدول بإدخال الأنظمة الضريبية ورفع نسبتها نوعاً ما لتنويع مصادر الإيرادات.
وذلك في مواجهة انخفاض أسعار النفط، وتُعَد المملكة العربية السعودية واحدة من أوائل الدول في المنطقة التي وضعت ضريبة القيمة المضافة، حيث أنها أدخلتها بنسبة 5٪ في عام 2018.
ولكن مع الوقت تضاعفت تلك النسبة ثلاثة مرات، وتزامن ذلك مع جائحة كورونا، حتى وصلت نسبة ضريبة القيمة المضافة بالمملكة إلى 15%.
تعرف علي : سياسة الاستبدال والاسترجاع كل ما تريد معرفته عنها
الأهلية للحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة
كما أشرنا، هناك عدد من الاشتراطات الأساسية حتى يتمكن المقيمون بالمملكة العربية السعودية من الاستفادة من نظام ضريبة القيمة المضافة المستردة.
والتي يُطلق عليهم الأشخاص المؤهلين للحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة، وقد تم توضيح ذلك بالتفصيل وفقاً لأحكام المادتين 70 و 72 من اللائحة التنفيذية بالمملكة العربية السعودية.
حيث يُسمح للأشخاص المؤهلين الذين لا يمارسون أنشطة اقتصادية في السعودية، والذين تكبدوا ضريبة القيمة المضافة خلال عام 2021 باسترداد ضريبة القيمة المضافة.
أي يستطيع أولئك الأشخاص بالتقدم بطلب للحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة، وذلك وذلك بحلول 30 يونيو 2022 وفقاً لأحكام المادتين 70 و 72 من اللائحة التنفيذية.
من هم الأشخاص المؤهلة للحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة؟
هم أولئك الأفراد المقيمين بالمملكة العربية السعودية والذين لا يمارسون أية أنشطة اقتصادية بالمملكة، والذين يستوفون شروط الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة، ومنهم:
- الحكومات الأجنبية.
- المنظمات الدولية.
- الهيئات الدبلوماسية.
- القنصلية والبعثات.
تعرف علي : استراتيجيات تقليل تكلفة الشحن بشكل فعال
شروط الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة
فيما يلي أهم الشروط التي نصت عليها اللائحة التنفيذية بالمملكة العربية السعودية، خاصة المادتين 70 و 72، والتي يمكن من خلالها للأفراد المؤهلة الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة:
- أن يكون الشخص المقيم بالمملكة في دولة ذات نظام ضرائب معاملات مماثل لنظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
- أن يكون الشخص المقيم مُسجلاً لدى مصلحة الضرائب المختصة لأغراض هذا النظام الضريبي المماثل.
- سماح دولة الشخص المقيم بآلية مماثلة لتقديم المبالغ المستردة للضرائب للمقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يفرضون ضرائب في ذلك البلد.
- أن يكون الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة التي يتم تقديم مطالبة بشأنها 1000 ريالاً سعودياً.
مع ملاحظة أنه لن يتم رد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على السلع والخدمات المذكورة في المادة 50 من اللائحة التنفيذية التي أصدرتها المملكة العربية السعودية.
تعرف علي : ما هي أنواع قنوات التوزيع في التجارة الالكترونية؟
ما هي الدول التي لديها معاملة بالمثل مع المملكة العربية السعودية في ضريبة القيمة المضافة المستردة؟
أحد الشروط الأساسية المنصوص عليها ضمن شروط الحصول على ضريبة القيمة المضافه المسترده، هو أن يكون الشخص المقيم دولته تسمح بآلية مماثلة لتقديم المبالغ المستردة للضرائب.
وفيما يلي أهم الدول التي لديها معاملة بالمثل مع المملكة العربية السعودية في ضريبه القيمه المضافه المسترده:
- النمسا.
- بلجيكا.
- البوسنة والهرسك.
- كندا.
- الدنمارك.
- فنلندا.
- فرنسا.
- أيسلندا.
- أيرلندا.
- لوكسمبورغ.
- مقدونيا.
- مالطا.
- هولندا.
- الجبل الأسود.
- النرويج.
- السويد.
- سويسرا.
- المملكة المتحدة (بريطانيا).
الجدول الزمني لضريبة القيمة المضافة المستردة
إذا كان الأشخاص المقيمون بالمملكة والذين لا يمارسون أية أنشطة اقتصادية بالدولة يستوفون شروط الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستردة، يمكنهم التقدم بطلب بسهولة للاسترداد.
على أن تستغرق العملية حوالي 6 أشهر من نهاية السنة التقويمية، فقد تم بدء العمل وتطبيق هذا النظام بدءاً من 30 يونيو 2022.
وهو مُطبق على الأشخاص المؤهلة للحصول على الاسترداد، والذين قاموا بسداد ضريبة القيمة المضافة بالمملكة خلال العام التقويمي 2021.
